الغرض
يتمثل الغرض من وظيفة التدقيق الداخلي في تعزيز قدرة شركة VDH على خلق القيمة وحمايتها والحفاظ عليها من خلال تزويد لجنة توجيه التدقيق والمخاطر (لجنة التدقيق) والإدارة بضمان مستقل وموضوعي وقائم على المخاطر، والمشورة والرؤية الثاقبة والاستشراف.
تعمل وظيفة المراجعة الداخلية للحسابات على تعزيز VDH:
- النجاح في تحقيق أهدافها بنجاح.
- عمليات الحوكمة وإدارة المخاطر والرقابة.
- صنع القرار والرقابة.
- السمعة والمصداقية لدى أصحاب المصلحة.
- القدرة على خدمة المصلحة العامة.
الالتزام بالالتزام بمعايير التدقيق الداخلي العالمية
ستلتزم وظيفة التدقيق الداخلي VDHبالعناصر الإلزامية لإطار الممارسات المهنية الدولية لمعهد المدققين الداخليين، وهي المعايير العالمية للتدقيق الداخلي والمتطلبات الموضوعية. سيقدم مدير التدقيق الداخلي تقارير دورية إلى لجنة التدقيق والإدارة العليا بشأن امتثال وظيفة التدقيق الداخلي للمعايير، والتي سيتم تقييمها من خلال برنامج ضمان الجودة والتحسين.
المنظمة
سيكون مدير المراجعة الداخلية مسؤولاً مباشرةً أمام مفوض الصحة بالولاية. كما أنشأ المفوض أيضاً لجنة مراجعة الحسابات المكونة من عدة مديري مكاتب VDH ونواب المفوضين وموظفي تحسين الأداء لتزويد المفوض ومدير المراجعة الداخلية للحسابات بمدخلات تتعلق بالمراجعة الداخلية للحسابات والمراجعة الخارجية للحسابات وإدارة المخاطر في الوكالة والضوابط الداخلية وأنشطة برنامج الأخلاقيات في الوكالة. تجتمع لجنة التدقيق بشكل عام على أساس دوري.
الهيئة
وتمنح لجنة التدقيق VDHلجنة التدقيق وظيفة التدقيق الداخلي تفويضًا بتزويد لجنة التدقيق والإدارة العليا بالضمانات الموضوعية والمشورة والرؤية الثاقبة والاستشراف.
تنشأ سلطة وظيفة التدقيق الداخلي من خلال علاقة الإبلاغ المباشرة التي تربطها بلجنة التدقيق. تسمح هذه السلطة بالوصول غير المقيد إلى لجنة التدقيق.
تفوض لجنة التدقيق وظيفة التدقيق الداخلي بما يلي:
- الوصول الكامل وغير المقيد إلى جميع الوظائف والبيانات والسجلات والمعلومات والممتلكات المادية والموظفين ذوي الصلة بتنفيذ مسؤوليات التدقيق الداخلي. المدققون الداخليون مسؤولون عن السرية وحماية السجلات والمعلومات.
- تخصيص الموارد وتعيين الترددات واختيار الموضوعات وتحديد نطاقات العمل وتطبيق التقنيات وإصدار البلاغات لتحقيق أهداف الوظيفة.
- الحصول على المساعدة اللازمة من الموظفين اللازمين من VDH والخدمات المتخصصة الأخرى من داخل أو خارج VDH لاستكمال خدمات المراجعة الداخلية للحسابات.
الاستقلالية والمركز التنظيمي وعلاقات تقديم التقارير
سيتم تعيين مدير المراجعة الداخلية على مستوى في المنظمة يتيح أداء خدمات ومسؤوليات المراجعة الداخلية دون تدخل من الإدارة، مما يرسخ استقلالية وظيفة المراجعة الداخلية. سيقدم مدير التدقيق الداخلي تقاريره من الناحية الوظيفية إلى لجنة التدقيق ومن الناحية الإدارية إلى مفوض الصحة بالولاية. ويوفر هذا المنصب السلطة والمكانة التنظيمية لعرض الأمور مباشرةً على الإدارة العليا وتصعيد الأمور إلى لجنة التدقيق، عند الضرورة، دون تدخل، ويدعم قدرة المدققين الداخليين على الحفاظ على الموضوعية.
سيؤكد مدير التدقيق الداخلي للجنة التدقيق، سنويًا على الأقل، الاستقلال التنظيمي لوظيفة التدقيق الداخلي. إذا كان هيكل الحوكمة لا يدعم الاستقلال التنظيمي، فسيقوم مدير التدقيق الداخلي بالإفصاح إلى لجنة التدقيق عن أي تدخل يواجهه المدققون الداخليون فيما يتعلق بنطاق أعمال التدقيق الداخلي ونتائجها أو أدائها أو الإبلاغ عنها. وسيشمل الكشف الإبلاغ عن الآثار المترتبة على مثل هذا التدخل على فعالية وظيفة التدقيق الداخلي وقدرتها على الوفاء بولايتها.
الأخلاقيات والمهنية
سيكفل مدير المراجعة الداخلية للحسابات أن المدققين الداخليين
- الامتثال للمعايير العالمية للتدقيق الداخلي، بما في ذلك مبادئ الأخلاقيات والمهنية: النزاهة والموضوعية والكفاءة والعناية المهنية الواجبة والسرية.
- فهم احترام التوقعات المشروعة والأخلاقية للمؤسسة والوفاء بها والمساهمة في تحقيقها والقدرة على التعرف على السلوك الذي يتعارض مع تلك التوقعات.
- تشجيع وتعزيز الثقافة القائمة على الأخلاقيات في المؤسسة.
- الإبلاغ عن السلوك التنظيمي الذي يتعارض مع التوقعات الأخلاقية للمؤسسة، كما هو موضح في السياسات والإجراءات المعمول بها.
الموضوعية
سيضمن مدير المراجعة الداخلية أن تظل وظيفة المراجعة الداخلية خالية من جميع الظروف التي تهدد قدرة المدققين الداخليين على القيام بمسؤولياتهم بطريقة غير متحيزة، بما في ذلك مسائل اختيار المشاركة، والنطاق، والإجراءات، والتواتر، والتوقيت، والتواصل. إذا قرر مدير المراجعة الداخلية أن الموضوعية قد تكون ضعيفة في الواقع أو المظهر، يتم الإفصاح عن تفاصيل الضعف للأطراف المعنية.
لن يكون لمراجعي الحسابات الداخليين أي مسؤولية أو سلطة تشغيلية مباشرة على أي من الأنشطة التي يراجعونها. وبناءً على ذلك، لن يقوم المدققون الداخليون بتنفيذ ضوابط داخلية أو وضع إجراءات أو تثبيت أنظمة أو الانخراط في أنشطة أخرى قد تضعف حكمهم، بما في ذلك:
- تقييم العمليات المحددة التي كانوا مسؤولين عنها خلال العام السابق.
- القيام بمهام تشغيلية لصالح VDH أو الشركات التابعة لها.
- بدء أو الموافقة على معاملات خارج نطاق وظيفة التدقيق الداخلي.
- توجيه أنشطة أي موظف VDH من غير موظفي وظيفة التدقيق الداخلي، إلا في حدود تعيين هؤلاء الموظفين بشكل مناسب في فرق التدقيق الداخلي أو لمساعدة المدققين الداخليين.
خطة المراجعة الداخلية للحسابات
سيتم وضع خطة المراجعة الداخلية للحسابات بناءً على تحديد أولويات عالم المراجعة باستخدام منهجية قائمة على المخاطر بما في ذلك مدخلات من مديري مكاتب الوكالات ونواب المفوضين ومفوض الصحة بالولاية. سيقوم مدير التدقيق الداخلي بمراجعة وتعديل الخطة، حسب الضرورة استجابة للتغيرات في أعمال الوكالة والمخاطر والعمليات والبرامج والأنظمة والضوابط الخاصة بها. سيتم إبلاغ مفوض الصحة بالولاية ولجنة التدقيق بأي انحرافات كبيرة عن خطة التدقيق الداخلي المعتمدة إلى مفوض الصحة بالولاية ولجنة التدقيق من خلال تقارير دورية عن الأنشطة.
إعداد التقارير والمراقبة
سيتم إعداد تقرير مكتوب وإصداره من قبل مدير التدقيق الداخلي أو من ينوب عنه بعد انتهاء كل عملية تدقيق داخلي وسيتم توزيعه حسب الاقتضاء.
سيتضمن تقرير المراجعة الداخلية للحسابات استجابة الإدارة والإجراءات التصحيحية المتخذة أو التي سيتم اتخاذها فيما يتعلق بالنتائج والتوصيات المحددة. ينبغي أن يتضمن رد الإدارة جدولا زمنيا للإجراء المتوقع اتخاذه والوظيفة المسؤولة عن إكمال الإجراء، أو تفسيرا لأي إجراءات تصحيحية لن يتم تنفيذها.
سيكون التدقيق الداخلي مسؤولاً عن المتابعة المناسبة لنتائج وتوصيات المشاركة. ستظل جميع النتائج المهمة قضايا مفتوحة إلى أن تتم إجازتها من قبل مدير المراجعة الداخلية.
نطاق خدمات التدقيق الداخلي وأنواعها
ويغطي نطاق خدمات التدقيق الداخلي كامل نطاق المنظمة، بما في ذلك جميع أنشطة وأصول وموظفي VDH. ويشمل نطاق أنشطة المراجعة الداخلية أيضاً على سبيل المثال لا الحصر الفحوصات الموضوعية للأدلة لتقديم ضمانات مستقلة وخدمات استشارية للجنة المراجعة والإدارة بشأن كفاية وفعالية عمليات الحوكمة وإدارة المخاطر والرقابة على VDH.
ويمكن الاتفاق على طبيعة ونطاق الخدمات الاستشارية مع الطرف الذي يطلب الخدمة، شريطة ألا تتحمل وظيفة المراجعة الداخلية مسؤولية الإدارة. يمكن تحديد فرص تحسين كفاءة الحوكمة وإدارة المخاطر وعمليات الرقابة خلال التعاقدات الاستشارية. سيتم نقل الفرص إلى المستوى المناسب من الإدارة.
قد تشمل مهام التدقيق الداخلي تقييم ما إذا كانت:
- يتم تحديد وإدارة المخاطر المتعلقة بتحقيق الأهداف الاستراتيجية لـ VDH بشكل مناسب.
- تمتثل تصرفات مسؤولي VDH ومديريها وإدارتها وموظفيها والمتعاقدين معها لسياسات وإجراءات VDH والقوانين واللوائح ومعايير الحوكمة المعمول بها.
- تتوافق نتائج العمليات والبرامج مع الأهداف والغايات المحددة.
- يتم تنفيذ العمليات والبرامج بفعالية وكفاءة.
- تتيح العمليات والأنظمة المعمول بها الامتثال للسياسات والإجراءات والقوانين واللوائح التي يمكن أن تؤثر بشكل كبير على VDH.
- سلامة المعلومات والوسائل المستخدمة في تحديد هذه المعلومات وقياسها وتحليلها وتصنيفها والإبلاغ عنها بشكل موثوق.
- يتم الحصول على الموارد والأصول بشكل اقتصادي، واستخدامها بكفاءة واستدامة، وحمايتها بشكل مناسب.
تمت الموافقة عليه في يونيو 4 ، 2025 من قبل:
الدكتورة كارين شيلتون، دكتوراه في الطب، مفوضة الصحة بالولاية
تاشا م. أوينز، ماجستير في إدارة الأعمال، ماجستير في إدارة الأعمال، ماجستير في إدارة الأعمال، ماجستير في إدارة الأعمال، ماجستير في التدقيق الداخلي